Impôt sur le revenu : comment alléger la facture fiscale ?
Enfants mineurs, scolarité, pension… plusieurs facteurs liés à la situation familiale peuvent permettre de réduire sensiblement son impôt.
Déclarer les enfants mineurs à charge
La présence d’enfants mineurs à charge dans le foyer permet de bénéficier de parts supplémentaires dans le calcul du quotient familial. Les enfants à charge sont à indiquer dans le cadre C « Personnes à charge » de la déclaration de revenus 2024. Grâce à ce mécanisme, il est possible de réduire son impôt de manière significative. Si l’on prend l’exemple d’un couple marié sans enfant qui déclare 50?000 € :
- sans enfant, l’impôt à payer s’élève à 2?047 € ;
- avec un enfant, le foyer est redevable d’un impôt estimé à 1?127 € ;
- avec deux enfants, le montant de l’impôt tombe à 209 € ;
- au-delà de trois enfants, le foyer peut devenir non imposable.
À noter que le nombre de parts accordées dépend du nombre d’enfants, de leur situation (invalidité, résidence alternée, etc.), mais aussi du statut du parent (marié, divorcé, parent isolé). À ce titre, si les enfants sont élevés par un seul parent, il ne faut pas oublier de cocher la case « parent isolé » afin d’obtenir une majoration supplémentaire.
Les autres leviers à connaître
Faire garder ses jeunes enfants peut aussi alléger la note. Les frais engagés pour une crèche, une assistante maternelle ou un emploi à domicile donnent ainsi droit à un crédit d’impôt, plafonné à 1?750 € par enfant pour la garde extérieure (moins de 6 ans) et jusqu’à 10?000 € par foyer pour un emploi à domicile. Ici, il faut veiller à bien remplir les cases suivantes de la déclaration d’impôt :
- 7DB (emploi à domicile) ;
- et 7 GA à 7GG (garde hors domicile).
Côté scolarité, chaque enfant inscrit au collège, lycée ou établissement d’enseignement supérieur au 31 décembre 2024 ouvre respectivement droit à une réduction d’impôt forfaitaire de 61 €, 153 € ou 183 €. Pour accéder à l’ensemble des dépenses ouvrant droit à des crédits d’impôt, il convient de cocher la case correspondante. Celle-ci apparaît au début de la déclaration en ligne et ouvre l’accès au formulaire 2042 RICI.
Enfants majeurs : rattachement ou pension déductible
À partir de 18 ans, un enfant peut choisir d’être rattaché au foyer fiscal parental ou de déclarer ses propres revenus. Le rattachement reste possible jusqu’à 21 ans (25 ans s’il est étudiant). Il ouvre droit à une part supplémentaire de quotient familial, sauf si l’enfant est marié ou a lui-même des enfants. Dans ce cas, l’abattement forfaitaire peut atteindre 6?674 € par personne rattaché. Autre alternative : déduire une pension alimentaire pour l’enfant majeur non rattaché. Jusqu’à 6?674 € (ou 13?348 € pour un couple avec enfants) sont alors déductibles, à condition de justifier d’un besoin réel.
